В рамках уголовного производства, расследуемого в Управлении по расследованию дел по особым поручениям Главного управления по особым поручениям Следственного комитета РА, раскрыт случай уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах компанией, занимающейся производством алкогольных напитков, с применением особой преступной схемы.

В результате широкомасштабных доказательственных и других процессуальных действий, проведенных в рамках уголовного производства, было установлено, что ООО “Р…”, принадлежащее Р.Г. и Н.А., которое много лет работало в сфере дистилляции алкогольного спирта и производства водки, занималось производством и продажей алкоголя, являлось плательщиком НДС.

В течение 2017-2021 годов, с умыслом избежать уплаты налогов в особо крупных размерах, ответственные лица указанной компании в разные годы, приобретая с рынка, без бухгалтерских документов, около 1200 тонн алкогольного спирта, преследовали цель создать имитацию законного оборота алкоголя в условиях формальных сделок и таким образом сначала легализовать приобретение указанного объема алкоголя, после чего избежать уплаты налогов в особо крупных размерах.

Для достижения указанной цели они вступили в преступный сговор с А.Г., который много лет работал в сфере алкогольных напитков, о создании компаний с данными разных лиц и осуществлении через них оборота около 1.200 тонн алкогольного спирта за определенную плату, без намерения осуществлять реальную предпринимательскую деятельность. Таким образом, без намерения заниматься предпринимательской или банковской деятельностью, в 2017 и 2019 годах государственную регистрацию получили 2 компании, получившие лицензию на производство алкогольного спирта и водки.

Для реализации преступного умысла и уклонения от уплаты возможных налоговых обязательств в будущем А.Г. назначил директоров перечисленных компаний лицам, страдающим психическими заболеваниями.

С ноября 2017 года по май 2018 г., а также с декабря 2019 года по май 2020 года лица, фактически управляющие деятельностью ООО «Р...», выписали на имя двух указанных компаний “бестоварные” налоговые счета поставки в общей сложности около 1140 тонн алкогольного 96-процентного спирта, однако фактическая поставка спирта была осуществлена ООО “Р...”. Вместо этого указанные компании выписали “бестоварные” налоговые счета в общей сложности около 1 515 000 бутылок водки.

Одна из двух перечисленных компаний впоследствии была ликвидирована, другая находится в процессе ликвидации.

Та же преступная схема была применена и в марте 2021 года. Для осуществления преступной деятельности в данном случае была привлечена новая компания с акцизными марками, получившая государственную регистрацию в 2016 году. В целях продолжения деятельности ООО «Р...», находящегося в процессе ликвидации, в марте 2021 года Р.Г была основана другая компания – “Э…”. Директору последней было передано 444 660 акцизных марок, полученных на имя вышеуказанной компании, с использованием которых по производственному адресу другого ООО, основанного Р.Г., было произведено 4660 бутылок водки, но с маркировкой на имя другой компании. С целью создания основы по указанному производственному количеству для компаниями были выписаны «бестоварные» налоговые счета на поставку соответствующих количеств водки на имя друг друга.

В результате различным хозяйствующим субъектам, занимающимся розничной торговлей на территории РА, из упомянутых водок было реализовано около 1.862 бутылок водки, оставшиеся 2.798 бутылок водки были обнаружены во время обыска, а акцизные марки на 440.000 штук были переданы в орган предварительного следствия.

В результате проведенных крупномасштабных процессуальных и доказательных действий полностью раскрыта схема преступления, круг лиц, причастных к нему. Уголовные преследования были возбуждены в отношении 4 лиц. Лица, вовлеченные в преступный механизм, дали признательные показания.

В рамках назначенной комплексной налоговой проверки в КГД РА были представлены уточненные расчеты-отчеты, в результате которых было установлено, что фактические владельцы ООО “Р...” и ООО “Э...” Р.Г. и Н.А. уклонялись от уплаты налогов в особо крупных размерах – 2.381.238.862 драмов РА, что вместе с начисленными штрафами в размере 811.817.885 драмов РА составляет 3.193.056.747 драмов РА.

В ходе предварительного следствия из ущерба в размере 3.193.056.747 драмов РА, уже причиненного упомянутыми лицами государству, было восстановлено 1.671.527.000 драмов РА, который был направлен на погашение налоговых обязательств, а по остальной части был составлен график платежей.

Предварительное следствие продолжается.